華東理工大學自然科學類科技項目經(jīng)費管理辦法
（試行）
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范自然科學類科技項目(簡稱“科技項目”)經(jīng)費的管理，提高資金使用效率，提升學校科技創(chuàng)新能力和服務能力，根據(jù)國家現(xiàn)行有關科技項目經(jīng)費管理規(guī)定，結(jié)合學校實際，特制定本辦法。
第二條 科技項目經(jīng)費按照經(jīng)費來源性質(zhì)劃分為縱向科技項目經(jīng)費(簡稱“縱向經(jīng)費”)和橫向科技項目經(jīng)費(簡稱“橫向經(jīng)費”)兩類。縱向經(jīng)費是指以學校名義承擔的國家科學技術部、國家自然科學基金委員會、教育部、中央其它各部委以及各級省市政府等資助的研究項目取得的經(jīng)費。橫向經(jīng)費是指以學校名義承擔的國內(nèi)各類企事業(yè)單位、個人及國外政府和企業(yè)資助委托與合作研究項目的經(jīng)費，包括技術開發(fā)、技術轉(zhuǎn)讓、技術服務（技術培訓）和技術咨詢等合同或協(xié)議約定的項目。學校自有資金安排的科技項目經(jīng)費作為橫向經(jīng)費管理，由學校下達的科研基地建設、科研團隊建設等費用按照相應的經(jīng)費管理辦法進行管理。
第三條 學校取得的各類科技項目經(jīng)費，不論資金來源渠道，均為學校收入，必須全部納入財務處統(tǒng)一管理、獨立建帳、集中核算，并實行專款專用。其他部門不得掛帳科技經(jīng)費。
第二章 經(jīng)費的管理職責
第四條 建立健全科技項目經(jīng)費管理責任制。進一步明確學校主管領導、相關職能部門、學院和項目負責人在科技項目經(jīng)費使用與管理中的權限和職責。
在校長領導下，由分管財務和分管科技工作的校領導總體負責全校科技項目經(jīng)費的管理。
第五條 財務處是學校科技項目經(jīng)費管理的主要部門，負責科技項目經(jīng)費的財務管理、會計審核和項目預、決算的編報及審核工作，監(jiān)督項目組按照項目立項通知書(任務書、預算書)或者合同約定以及有關財經(jīng)法規(guī)合理使用科技項目經(jīng)費。
第六條 審計處負責科研經(jīng)費執(zhí)行過程的審計監(jiān)督。
第七條 科學技術發(fā)展研究院（簡稱“科研院”）是學校自然科學類科技工作的主管部門，負責科技項目管理、技術合同（或協(xié)議）管理等事項，配合財務處做好科技項目經(jīng)費管理的有關工作。
第八條 學院是科研活動的基層管理單位，負責科研條件建設、資源配置以及對所在學院承擔各類科技項目的監(jiān)管和監(jiān)督，評價科研績效，負責科技項目學校管理費中分配給學院使用部分經(jīng)費的管理。
第九條 項目負責人作為項目經(jīng)費使用與管理的第一責任人，負責編制科技項目經(jīng)費預算和決算，按照規(guī)定使用經(jīng)費，及時辦理科技項目結(jié)題及經(jīng)費結(jié)賬手續(xù)，并對科技項目經(jīng)費使用的真實性、有效性承擔經(jīng)濟和法律責任。項目負責人一般不宜變更。因出國、調(diào)離或者辭職等發(fā)生工作變動，其以學校名義申報的科技經(jīng)費除主管部門另有規(guī)定外，原則上仍留在學校，在研項目必須落實后續(xù)研究的負責人并辦理相應的財務一支筆變更手續(xù)，否則中止該項目經(jīng)費的使用。
第十條 財務處和科研院應不定期檢查科技項目經(jīng)費使用情況。監(jiān)察處對相關管理工作進行監(jiān)督檢查，對科研經(jīng)費使用和管理中發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)行為進行查處。
第三章 經(jīng)費的使用
第十一條 縱向經(jīng)費使用范圍按照經(jīng)費下達部門項目管理和經(jīng)費管理辦法的要求執(zhí)行，并按照批復的預算范圍使用，國家有特殊規(guī)定的，按國家規(guī)定辦理。橫向經(jīng)費使用范圍按照合同或協(xié)議約定執(zhí)行。
第十二條 科技項目經(jīng)費支出包括直接費用和間接費用。
1. 直接費用是指在項目研究開發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關的費用。
2. 間接費用是學校在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用，主要包括學校為項目研究提供的現(xiàn)有儀器設備、房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出以及績效支出等，其中績效支出是指承擔課題任務的單位為提高科研工作績效安排的相關支出。間接費用納入學校財務統(tǒng)一管理。
3. 學校下達的科技項目，不設間接費用。
4. 橫向經(jīng)費設立硬件經(jīng)費（B卡和C卡）時，B卡和C卡經(jīng)費不設間接費用且對B卡費用的使用范圍予以限制。
5. 間接費用中的學校管理費包括學校使用、學院使用、校獎勵基金和校級科技管理四部分，由學校財務進行分配。學校使用部分用于補助學校為項目組織實施開支的相關費用。學院使用部分用于學院科研和學科發(fā)展，包括學院為項目組織實施支出的管理費、科研獎勵、人員激勵等。校獎勵基金按照《華東理工大學科技獎勵實施辦法》使用。校級科技管理費用于學校科技管理和管理人員激勵。
6. 經(jīng)費使用細則詳見《縱向經(jīng)費使用管理辦法》（附件1）和《橫向經(jīng)費使用管理辦法》（附件2）。
第十三條 縱向項目負責人應按主管部門的科技經(jīng)費管理辦法科學合理、實事求是地編制項目經(jīng)費預算。為保障學校及項目組權益，由多個單位共同承擔的項目，我校獲得的項目間接費用在項目總間接費用中的占比原則上不得少于我校直接經(jīng)費在項目總直接經(jīng)費中的比例。
第十四條 因研究需要劃轉(zhuǎn)部分科技經(jīng)費到外單位的，項目負責人應提供含有相應條款的計劃任務書或者合同，按照批復或者合同預算,另行簽訂合同或協(xié)議，明確劃轉(zhuǎn)經(jīng)費的用途和相關約定，經(jīng)學院、科研院和財務處審核后，方可辦理經(jīng)費轉(zhuǎn)出手續(xù)。校內(nèi)項目組間經(jīng)費劃轉(zhuǎn)需提供相應的合作協(xié)議，明確雙方權利和義務，并經(jīng)學院和科研院審核后方可辦理。
第十五條 縱向科技項目執(zhí)行過程中，應按預算使用經(jīng)費，如需調(diào)整預算，項目負責人應按相關程序提出預算調(diào)整申請。橫向項目如按合同要求編制過預算且需調(diào)整預算時，與合同簽訂單位協(xié)商解決。縱向項目預算調(diào)整按照以下原則進行：
1. 項目預算總額調(diào)整、承擔單位變更等應當報項目下達單位指定的部門審批。
2. 項目預算總額不變，合作單位之間的經(jīng)費預算調(diào)整以及增加或減少課題合作單位的預算調(diào)整，應當報項目下達部門批準。
3. 項目預算總額不變，直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費、其他支出預算如需調(diào)整，項目負責人根據(jù)實際需要提出申請，填寫《華東理工大學科研項目預算調(diào)整審批表》，經(jīng)學院、科研院和財務處審批后調(diào)整，中期財務檢查或財務驗收時報項目主管部門予以確認。
4. 差旅費、會議費、國際合作與交流費三項之間可以調(diào)劑使用，但不得突破三項支出預算總額。設備費、勞務費、專家咨詢費預算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減可按上述程序調(diào)整預算，用于項目其他方面支出。
5. 上海市科技計劃專項設備費預算總額調(diào)增、單臺/套/件價格在50萬元以上設備用途和數(shù)量發(fā)生調(diào)整的，應當報市科委批準。
6. 間接費用不得調(diào)整。
第十六條 凡使用科技項目經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)，除合同中約定為對方提供的設備外，均屬于國有資產(chǎn)，納入學校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。
第四章 結(jié)題、經(jīng)費結(jié)算與終止
第十七條 科技項目任務完成后，項目負責人應及時全面清理經(jīng)費收支和應收、應付等款項，未核銷暫付款應在項目結(jié)題前全部報銷或歸還。縱向項目和合同要求決算的橫向項目，負責人應據(jù)實編報經(jīng)費決算。
第十八條 因客觀原因需延期或終止項目的，項目負責人須按任務書或者合同約定時間提前通過所在學院向科研院提出申請，填寫《華東理工大學科技項目延期結(jié)題/終止申請表》，經(jīng)科研院審核、備案后方可執(zhí)行。
第十九條 科技項目完成后應及時辦理結(jié)題手續(xù)，原則上應在項目完成后的6個月內(nèi)辦理結(jié)題手續(xù)，對于結(jié)題辦理時限有明確時間要求的項目除外。縱向科技項目的結(jié)題日期以任務書約定完成時間為準。橫向科技項目的結(jié)題日期以合同或協(xié)議約定的完成時間為準。對于未簽訂合同或協(xié)議、任務書的橫/縱向科技項目，結(jié)題日期以項目完成時間為準。
第二十條 辦理項目結(jié)題時，項目負責人應向科研院提交任務下達單位或者合同委托方的驗收意見或其他有效證明材料等項目結(jié)題資料，經(jīng)科研院按相關規(guī)定審核通過后，辦理項目結(jié)題手續(xù)。
第二十一條 科技項目在結(jié)題后經(jīng)費如有結(jié)余，項目負責人應填寫《華東理工大學科技項目結(jié)題、結(jié)賬申請表》，經(jīng)科研院審批，到財務處辦理結(jié)余經(jīng)費結(jié)賬手續(xù)。
第二十二條 因項目組原因致使項目不能繼續(xù)進行，或者項目延期但延期報告未獲批復，科研院將會同學院根據(jù)具體情況終止項目和經(jīng)費使用或追回已經(jīng)使用的經(jīng)費。經(jīng)項目主管部門同意終止的項目，剩余經(jīng)費按主管部門意見處理。
第二十三條 科技項目已結(jié)題，負責人已離開學校，其項目結(jié)余經(jīng)費經(jīng)學院及科研院審核后收回學校，作為學校的自主科研經(jīng)費統(tǒng)一管理，優(yōu)先由原項目負責人委托的本校其他在職教師使用，或資助原所在學院。
第五章 附則
第二十四條 本辦法如與國家、上海市等上級的文件規(guī)定不一致時，按上級的文件規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 勞務費、專家咨詢費和績效支出等人員經(jīng)費須采用實名制領取，據(jù)實列支，并按規(guī)定扣繳個人所得稅；所有的支出報銷都必須符合學校的財務規(guī)定。
第二十六條 科技項目經(jīng)費的考核和評價標準按照學校有關部門的規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 本辦法自公布之日起執(zhí)行，原《華東理工大學關于印發(fā)<自然科學類科技項目（縱向）經(jīng)費管理辦法>的通知》（校科〔2013〕11號）、《華東理工大學關于印發(fā)<科研項目（橫向）經(jīng)費管理辦法（修訂）>的通知》（校科〔2013〕23號）同時廢止。
第二十八條 本辦法由科研院和財務處共同負責解釋。
縱向經(jīng)費使用管理辦法
第一條 直接費用的使用
縱向科技項目的直接費用是指在課題研究開發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關的費用，主要包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費、勞務費、專家咨詢費和其他支出等。
第二條 間接費用的比例
1. 中央財政科技計劃包括國家自然科學基金、國家科技重大專項、國家重點研發(fā)計劃、技術創(chuàng)新引導專項/基金和基地與人才專項五類。中央財政科技計劃間接費用使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制，以項目經(jīng)費中直接費用扣除設備購置費后的剩余部分為基數(shù)，按以下比例核定間接費用：
500萬元及以下部分：20%；
超過500萬元至1000萬元部分：13%；
超過1000萬元部分：10%。
間接費用中績效支出取直接費用扣除設備購置費后的5%。
2. 上海市科技計劃專項的間接費用為專項經(jīng)費資助總額的10%，其中績效支出取專項經(jīng)費資助總額的5%。
3. 其他縱向科技項目按主管部門的相關經(jīng)費管理辦法執(zhí)行。如無具體規(guī)定，按項目總經(jīng)費的14%核定間接費用，其中績效支出為經(jīng)費資助總額的5%。
第三條 間接費用的使用
1. 縱向科技項目經(jīng)費中間接費用按照表1的比例進行使用。如果項目間接費用實到款小于本附件第二條中規(guī)定的間接費用比例時，間接費用須優(yōu)先用于學校管理費、水電費和績效支出。
表1 自然科學類縱向項目間接費用使用比例
項目類別 | 計算基準 （萬元） | 管理費/% | 水電費/ % | 績效支出/% |
學校 | 項目組 |
中央科技計劃 | 直接費用扣除設備購置費后的剩余部分 | ≤500部分 | 7 | 5 | 3 | 5 |
500-1000部分 | 3.5 | 3 | 1.5 | 5 |
＞1000部分 | 2.1 | 2 | 0.9 | 5 |
上海市科技計劃 | 資助總額 | 5 | 0 | 0 | 5 |
其他無具體規(guī)定的縱向項目 | 資助總額 | 5 | 0 | 4 | 5 |
2. 學校管理費中學校使用、學院使用、校獎勵基金和校級科技管理四部分的分配比例為4:2:3:1，由學校財務進行分配。
3. 項目組管理費用于項目組繳納科研公共資源占用費、支付辦公設備及辦公用品費、招待費等在直接費用中不能列支但項目組運行必須的支出。
4. 縱向項目績效支出費用在科研經(jīng)費入賬時劃入學校績效經(jīng)費賬戶。項目在通過主管部門或?qū)W校（學院）主持的年度考核、中期考核和結(jié)題驗收后，項目負責人按項目組成員工作實績安排績效支出。發(fā)放前需填寫《華東理工大學績效費用提取申請表》，經(jīng)學院、科研院和財務處審核。年度執(zhí)行情況不良或中止、驗收不合格的項目，績效費用由學校財務統(tǒng)籌安排使用或執(zhí)行項目主管部門處理意見。
第四條 結(jié)余經(jīng)費的使用。
完成任務書或者合同規(guī)定的研發(fā)任務并通過驗收后，縱向科技項目的結(jié)余經(jīng)費可繼續(xù)作為直接費用使用。
1. 國家自然科學基金項目結(jié)余經(jīng)費在學校統(tǒng)籌后仍留在原賬戶中使用，用于基礎研究的直接支出，具體支出按基金委相關文件執(zhí)行。
2. 其他縱向科技項目結(jié)題后的結(jié)余經(jīng)費按撥款單位的經(jīng)費管理辦法及國家有關管理規(guī)定執(zhí)行，無特殊規(guī)定的結(jié)余經(jīng)費轉(zhuǎn)入縱向統(tǒng)籌金經(jīng)費卡，經(jīng)費使用負責人為原項目負責人或團隊負責人。
橫向經(jīng)費使用管理辦法
第一條 橫向科技項目的簽訂應盡量選用上海市技術市場辦公室認可的規(guī)范合同文本，以便通過上海市技術合同的認定，并降低非技術合同可能面臨的除增值稅及附加費以外的其他稅費風險。
第二條 科技項目經(jīng)費按稅務部門“營改增”規(guī)定開具機打發(fā)票。
1. 通過上海市技術市場認定且在合同有效期內(nèi)的技術開發(fā)和技術轉(zhuǎn)讓類合同，需根據(jù)認定額度先行辦理免稅申請手續(xù)。符合免稅條件的項目，經(jīng)費到款后由科研院直接在開具經(jīng)費分配單時注明免稅額度，再由財務處開具發(fā)票。
2. 不符合免稅條件的技術合同(包括但不限于技術服務、技術咨詢類項目)，經(jīng)費到款后直接由財務處開具發(fā)票。
3. 經(jīng)費到款前需要開具發(fā)票時，項目負責人需向財務處提出書面申請。對于不符合免稅條件的技術合同，項目組須采用本項目已經(jīng)到款部分經(jīng)費或者其它項目卡內(nèi)經(jīng)費墊付所需開票的增值稅及附加費，開具發(fā)票對應的經(jīng)費到帳后，及時歸還所墊付的稅費。
第三條 橫向科技項目經(jīng)費到款入帳時，項目負責人可根據(jù)項目研究需要劃分軟件經(jīng)費和硬件經(jīng)費，分別建立經(jīng)費卡，但硬件經(jīng)費卡中的經(jīng)費不能轉(zhuǎn)入項目軟件經(jīng)費。硬件經(jīng)費分設B卡和C卡，均從屬于科技項目，學校不扣除間接經(jīng)費。
1. 軟件經(jīng)費分為直接費用與間接費用，按照本附件第四、第五和第六條執(zhí)行。
2. B卡經(jīng)費用于項目的科研試驗材料、實驗設備等，所形成的資產(chǎn)歸屬學校；
3. C卡經(jīng)費用于科研經(jīng)費外協(xié)（包括按原合同約定或有我校為甲方的合同），如用于為委托方制作樣品樣機等形成的資產(chǎn)，其歸屬按原合同約定執(zhí)行。
因項目研究需要劃轉(zhuǎn)部分項目經(jīng)費到外單位的，項目負責人應提供原合同，經(jīng)科研院、財務處審核，方可辦理經(jīng)費轉(zhuǎn)出手續(xù)。對原合同未約定的，應簽訂正式書面合同。
橫向科技項目的外撥經(jīng)費支出應當以合作（外協(xié)）項目合同或協(xié)議為依據(jù)，按照合同或協(xié)議約定的外撥經(jīng)費額度、撥付方式、開戶銀行和賬號等條款辦理。合作（外協(xié)）單位是公司、企業(yè)的，應提供收款單位法人營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證、開戶許可證、資質(zhì)證書等相關資料；合作（外協(xié)）單位是高校、科研院所、社會團體等公益性組織的，應提供收款單位組織機構代碼等相關資料。項目負責人應對合作（外協(xié)）業(yè)務的真實性、相關性負責。
第四條 直接費用的使用
1. 科技項目軟件到款在扣除應納稅款后，技術開發(fā)、技術服務和技術咨詢類項目的直接費用支出比例不低于總軟件經(jīng)費的25%，技術轉(zhuǎn)讓項目經(jīng)費按照本附件第五條和第六條的規(guī)定執(zhí)行。
2. 直接費用主要用作設備費、材料費、測試費、計算費、差旅費（含校外專家）、市內(nèi)交通費、租賃費、運輸費、停車費、通行費、會議費、餐費（含食品）、稅金、勞務費、專家咨詢費、講座費、勞防費（含保險）、辦公用品、出版/文獻/信息/專利、維修、培訓和研究生培養(yǎng)費等科研費用，根據(jù)科研需要據(jù)實支出。其中，專家咨詢費標準見表1。
表1 自然科學類橫向科技項目專家咨詢費標準
咨詢專家 | 咨詢方式 | 標準（元） |
高級專業(yè)技術人員 | 會議咨詢 | 第1、2天 500-1500（人/天） | 第3天以后 300-800（人/天） |
通信咨詢 | 60-100（人/次） |
其他人員 | 會議咨詢 | 第1、2天 300-800（人/天） | 第3天以后 300-500（人/天） |
通信咨詢 | 40-80（人/次） |
第五條 間接費用的使用
1. 橫向科技項目中間接費用的使用按照表2執(zhí)行，有條件計量時水電費可據(jù)實列支。如果項目的間接費用總額不足，間接費用須優(yōu)先用于學校管理費和水電費。
表2 自然科學類橫向科技項目間接費用使用比例
項目類別 | 計算基準 (到款軟件經(jīng)費,萬元） | 學校管理費/ % | 水電費/ % | 績效支出/ % |
技術開發(fā) | ≤100免稅部分 | 10 | 5 | 25 |
≤100不免稅部分 | 9 | |
＞100部分 | 6 | 4 |
技術服務、技術咨詢 | ≤100部分 | 9 | 2 | 25 |
＞100部分 | 6 | |
技術轉(zhuǎn)讓 | ≤100部分 | 10 | 0 | 50 |
＞100部分 | 6 | |
2.學校管理費中學校使用、學院使用、校獎勵基金和校級科技管理四部分的分配比例為4.5:2.5:2:1，由學校財務進行分配。
3.橫向項目在經(jīng)費到款后進行績效支出，項目負責人按項目組成員工作實績安排績效支出，經(jīng)財務處審核后發(fā)放。
第六條 結(jié)余經(jīng)費的使用
1. 完成合同或者協(xié)議規(guī)定的任務并通過驗收后，橫向科技項目結(jié)余經(jīng)費的70%可用于績效支出（技術轉(zhuǎn)讓項目結(jié)余經(jīng)費不再提取績效）。
2. 其余經(jīng)費轉(zhuǎn)至橫向統(tǒng)籌金經(jīng)費卡，可繼續(xù)作為直接費用使用，經(jīng)費使用負責人為原項目負責人或團隊負責人。